ИИС для ИП по упрощенке и не только – какой налоговый вычет следует выбрать, чтобы его открыть

Индивидуальный инвестиционный счет – это выгодный и удобный инструмент для инвестиций физических лиц. Многие интересуются, а можно ли открыть его индивидуальному предпринимателю, который, по сути, и есть физическое лицо. Ниже будет подробно рассказано о том, когда можно оформить ИИС для ИП, как это нужно сделать, зачем это ему и почему иногда лучше не открывать.

Лучший брокер

Следует сразу раскрыть карты и сказать, что ИП может открыть ИИС. Но есть один нюанс: брокер будет регистрировать инвестиционный счет не на ИП, а на физическое лицо (например, если открыть онлайн ИИС в БКС – лидере абсолютном лидере по денежному обороту, формируемому его клиентами на ММВБ). Тип инвестсчета зависит от того, на каком виде налогообложения находится ИП и ведется бизнес.

Нюансы налогового вычета с ИИС для ИП

Физические лица – резиденты Российской Федерации имеют возможность выбирать тип налоговой льготы для имеющегося инвестиционного счета:

  • Тип А. Вычет на взносы. Для получения льготы в расчет берется вся сумма, находящаяся на инвестиционном счету. Размер вычета составляет 13% от полученной суммы, но не больше 52000 рублей, которые являются 13% от 400000 рублей. Это условие прописано в НК РФ ст.219.1 п. 3. Получение такого вычета на ИИС для ИИС возможно каждый год. Главное условие – это официальное и регулярное отчисление подоходного налога в бюджет со стороны физического лица;
  • Тип Б. Вычет на доходы. Получение льготы становится возможным после трех лет существования индивидуального инвестиционного счета. При получении всего дохода с ИИС, физическое лицо не оплачивает подоходный налог. Это значит, что все деньги, заработанные за три года на инвестиционном счету, остаются в распоряжении инвестора.
Рисунок 1. ИП может открыть ИИС, но налоговый вычет нужно выбирать на основе тщательных просчетов выгоды.
Рисунок 1. ИП может открыть ИИС, но налоговый вычет нужно выбирать на основе тщательных просчетов выгоды.

Важный момент!

Для того чтобы индивидуальный предприниматель смог получить вычет на взносы, он должен регулярно оплачивать НДФЛ в бюджет. Но в основной своей массе ИП-ешники при оформлении предпринимательства выбирают упрощенную систему налогообложения, подразумевающую оплату упрощенного налога.

ИИС для ИП по упрощенке

Налоговый кодекс РФ содержит статью 346.11, в третьем пункте которого содержится информация о правилах применения индивидуальными предпринимателями УСН. Здесь говорится о том, что предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, освобождены от оплаты НДФЛ. Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что налоговый вычет на взносы по ИИС для ИП на УСН становится недоступным, поскольку перечислений в бюджет 13% налога не было. Освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц следующие типы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Налоговая нагрузка указанных систем значительно ниже, чем при выборе общей системы налогообложения.

Однако не все индивидуальные предприниматели выбрали упрощенную систему налогообложения. Есть те, кто работает на общей системе. Указанные предприниматели регулярно отчисляют в бюджет государства НДФЛ в размере 13% от дохода. Это значит, что эти ИП имеют право оформлять ИИС с налоговым вычетом на взносы. Следует обратить внимание, что источники дохода считаются только на инвестиционном счету, открытом у брокера, и не касаются доходов самого предпринимателя.

Внимание!

Доходы в виде дивидендов, получаемых с ценных бумаг, выигрыши в азартных играх и лотереях, облагаются налогом на доходы, даже если они находятся на индивидуальном инвестиционном счету.

Сотрудники ИП могут не переживать и смело открывать инвестиционный счет по типу А. Дело в том, что в этом случае индивидуальный предприниматель является налоговым агентом, который обязан ежемесячно перечислять НДФЛ за каждого своего работника, официально трудоустроенного. Данное положение можно найти в Налоговом кодексе РФ в статье 226, п. 1. Налог удерживается с заработной платы работника независимо от выбранной ИП системы налогообложения. Подтверждением официального трудоустройства может считаться трудовой договор между работником и ИП. Но, если в ИП зарегистрирован только собственник, то в данном случае он является и работником и работодателем. Это значит, что заключение договора невозможно.

Рисунок 2. ИИС для ИП на УСН (по упрощенке) предполагает использование вычета типа Б.
Рисунок 2. ИИС для ИП на УСН (по упрощенке) предполагает использование вычета типа Б.

Если у ИП нет доходов, с которых должны взиматься 13%, то лучшим вариантом будет выбор инвестиционного счета типа А. Главное, чтобы ИИС не закрывался минимум три года. Снятие денег с него также не желательно.

Оформить ИИС можно у любого брокера, работающего на территории России, и где будут предложены самые выгодные условия. Специалисты рекомендуют для открытия инвестиционного счета – брокера БКС. Компания предлагает полностью удаленное обслуживание, поэтому открыть или перевести ИИС удаленно можно и удобно.

Оставьте ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *