Дивиденды на ИИС – облагаются ли налогом, считаются ли пополнением, куда начисляются по акциям

Держателям акций доступно два вида доходов:

  • дивидендный;
  • от продажи активов по более высокой цене в сравнении с их приобретением.

Каждый из этих видов дохода подлежит обложению налогом, ставка которого может составлять 13% либо 15% в зависимости от категории плательщика. Однако на дивиденды с ИИС налоговый вычет на взнос не распространяется. При этом в некоторых случаях он все же возможен, например, при рефинансировании дохода в новые активы. Кроме этого предоставляется вычет и в случае вывода дивидендов на расчетный счет и последующим пополнением ими баланса ИИС.

Нужно ли платить НДФЛ с дивидендов на ИИС или другой налог

Так как дивиденды являются доходом, то они облагаются налогом. Его ставка зависит от категории плательщика:

  • для резидентов РФ – 13%;
  • для нерезидентов – 15%.
Рисунок 1. Выведенные на банковский счет с ИИС дивиденды облагаются налогом.
Рисунок 1. Выведенные на банковский счет с ИИС дивиденды облагаются налогом.

Лучший брокер

На индивидуальный инвестсчет зачисляется так называемая «чистая» сумма. Таким образом, налог с прибыли уже удержан брокерской компанией. В качестве примера можно рассмотреть следующую ситуацию. Инвестор в 2019 году инвестировал в акции Магнитки и получил по результатам работы компании за год 100 тысяч рублей. В результате на баланс ИИС поступит сумма в 87 тысяч. 13 000 или 13% от дохода уже будет удержано.

Если выплачиваемые дивиденды на ИИС в долларах, то сначала их сумма конвертируется в рубли по курсу брокерской компании на день проведения операции. Только после этого будет произведена выплата налогов. В большинстве случаев курс иностранных валют практически аналогичны официальному, который устанавливается ЦБ РФ.

Рисунок 2. С дивидендов в долларах с ИИС при выводе на карту НДФЛ удерживается в рублях, в которые они и конвертируются.
Рисунок 2. С дивидендов в долларах с ИИС при выводе на карту НДФЛ удерживается в рублях, в которые они и конвертируются.

Также стоит разобраться с понятием «резидент». Это человек, который может иметь гражданство любого государства, но прожившей на территории Российской Федерации минимум 183 дня на протяжении года. Если человек находился на территории РФ менее 183 дней, то он считается нерезидентом.

Вывод дивидендов с ИИС на карту банка

Многих начинающих инвесторов интересует вопрос, куда будут начислены дивиденды по акциям, приобретенным на индивидуальный инвестсчет? Если ценные бумаги приобретались на ИИС, то на него и поступят дивиденды. Если же для приобретения активов использовался обычный брокерский счет, то прибыль будет зачислена на него.

Следует помнить, что для вывода дивидендов инвестсчет придется закрыть. Если сделать это ранее истечения срока в три года с момента его открытия, то инвестор не получит налоговый вычет. Если ранее ему уже начислялся вычет типа А, то его придется вернуть налоговой службе.

Все этого говорит о том, что еще на этапе открытия инвестсчета следует уточнить у брокера один момент – предоставляет ли он возможность открыть еще один счет для получения доходов на акции и облигации. К слову, первый вид прибыли называется дивиденды, а второй – купоны.

В некоторых брокерских компаниях такая возможность присутствует. Например, вы может открыть ИИС у брокера БКС и дополнительный счет в родственном БКС-Банке. В результате  получится перемещать дивиденды с ИИС на банковский счет (карточный, лицевой и др.) доходы от ценных бумаг будут зачисляться на второй счет, и инвестор получит возможность использовать их для решения любых задач. Так как в такой ситуации индивидуальный инвестсчет продолжит существовать, то вычет также будет начисляться.

Как облагаются налогом дивиденды с ИИС

Сначала стоит напомнить, что инвесторы могут выбирать меду двумя типами вычета:

  • Тип А. Налоговая на протяжении трех лет будет ежегодно возвращать 13% от внесенной на ИИС суммы. При этом вычет не может быть более 52 тысяч рублей.
  • Тип Б. Инвестор освобождается от уплаты НДФЛ на все доходы, полученные от инвестдеятельности.

В соответствии со статьей 214 НК РФ вычет по инвестсчету с дивидендов не выплачивается. Как уже говорилось выше, брокер удержит налог с прибыли и переведет на счет уже «очищенную» сумму. Однако если доход реинвестировать, то можно получить вычет типа Б. Также обратите внимание на тот факт, что на прибыль, полученную от реализации акций, распространяется вычет типа Б. Если сначала вывести с ИИС дивиденды по акциям, а затем снова пополнить ими баланс счета, то можно получить вычет типа А.

Считаются ли дивиденды пополнением ИИС

С дивидендами можно проводить две операции:

  • оставить на балансе ИИС;
  • вывести на карту или счет в соответствии с рассмотренной выше инструкцией.

В первом случае появляется возможность инвестировать прибыль в новые активы и рассчитывать на получение вычета типа Б. Во втором случае деньги можно снова перевести на инвестсчет, что будет считаться пополнением. В результате инвесторы будет доступен налоговый вычет по ИИС с дивидендов (типа А).

Рисунок 3. В отдельных случаях (в зависимости от того, куда начисляются) дивиденды по акциям являются пополнением ИИС
Рисунок 3. В отдельных случаях (в зависимости от того, куда начисляются) дивиденды по акциям являются пополнением ИИС

Говоря проще, в зависимости от того, куда начисляются дивиденды по акциям на ИИС, эта операция будет или не будет считаться пополнением. В ситуации, когда прибыль сначала выводится с ИИС на карту либо другой счет, а затем вновь поступают на инвестсчет, то это уже пополнение.

Таким образом, НДФЛ на дивиденды удерживаться будет, так как это доход инвестора. Налогового вычета на них будет. Получить вычет можно в следующих ситуациях:

  • реинвестирование дивидендов – тип Б;
  • вывод прибыли с ее последующим возвратом на ИИС – тип Б.

Еще раз стоит напомнить, что налоговый вычет возможен лишь в том случае, если ИИС открыт в течение трех лет.

Оставьте ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *